ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات.
وتُعد مصدر دخل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.
ما هي أسباب فرض ضريبة القيمة المضافة؟
يعدّ تطبيق ضريبة القيمة المضافة جزءاً رئيسياً من خطة المملكة الشاملة لتعزيز الاستدامة المالية وتنويع الإيرادات الحكومية. وستوفر ضريبة القيمة المضافة مصدراً ثابتاً ومستداماً للأموال التي ستدعم برنامج التحول الوطني الطموح، بما في ذلك الاستثمار في التنمية الاقتصادية والخدمات العامة.
متى بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟
تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ابتداءً من 1 يناير 2018.
ما هي السلع والخدمات التي تشملها ضريبة القيمة المضافة؟
بشكل عام تخضع جميع السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة، لكن بعض السلع والخدمات معفية منها.
ورهناً باستيفاء عدد من المعايير الرئيسية فستطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على ما يلي:
- تصدير السلع إلى خارج المملكة.
- الخدمات المقدمة إلى الأشخاص غير المقيمين في منطقة الخليج.
- خدمات نقل السلع أو الركاب خارج المملكة والتوريدات المرتبطة بها.
- التوريد الأول لاستثمار المعادن من قِبل منتجيها.
- الأدوية والمعدات الطبية.
ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة؟
النسبة الموحدة لضريبة القيمة المضافة 5%، وبعض السلع والخدمات خاضعة للضريبة بنسبة صفر بالمائة.
هل تؤثر ضريبة القيمة المضافة على أسعار السلع والخدمات؟
بشكل عام، لن تدفع المنشآت الخاضعة أسعاراً أعلى مما كانت تدفع قبل تطبيق الضريبة مقابل السلع والخدمات المشتراة من المنشآت الأخرى الخاضعة، ولا ينبغي أن تتغير التكاليف لأن المنشآت الخاضعة قادرة على خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات الخاصة بها، في حين أن المستهلك النهائي لن يكون قادراً على تحصيل أو خصم ضريبة القيمة المضافة.
متى يجب التسجيل للخضوع لتطبيق ضريبة القيمة المضافة؟
تلتزم جميع الشركات، الأعمال أو الكيانات التي تجاوز توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة من السلع والخدمات في المملكة مبلغ 375,000 ريال سعودي، بالتسجيل في نظام ضرببة القيمة المضافة.
ويجب الإشارة إلى أن كل بائع معتمد يقع عليه مسؤولية التأكد من التزامه بضريبة القيمة المضافة أو طلب المساعدة المهنية المتخصصة إذا لم يكن متأكداً من التزاماته الضريبية.
ما هي مسؤوليات الهيئة العامة للزكاة والدخل في عملية تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟
الهيئة العامة للزكاة والدخل هي الجهة المسؤولة عن تطبيق وإدارة الضريبة في المملكة وهي مسؤولة عن عمليات تسجيل وإلغاء تسجيل المكلفين في الضريبة، بالإضافة إلى إدارة عملية تقديم الإقرارات الضريبية ورد الضريبة إلى جانب إجراء عمليات التدقيق وزيارات التفتيش المتعلقة بالضريبة.
كما تتمتع الهيئة بالسلطة الكاملة في فرض الغرامات على غير الممتثلين لنظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية.